Gestión de un equipo de auditoría interna
Basado en un modelo de simulación con Vensim
Maurizio Olivares Roncagliolo
maurizio.olivares@yahoo.es
Las industria de servicios financieros, bancos, compañías de seguros y asset
managment en general, son altamente regulados, y muy observados por el mercado
en su forma de gestionar y administrar sus riesgos financieros, de inversiones,
operacionales, tecnológicos, de gobierno, cumplimiento normativo y fraude, entre
otros.
Dado lo anterior, la compañías que pertenecen a ésta industria requieren de sólidos
gobiernos corporativos, juntas directivas con miembros independientes, y comités de
junta (Comité de Auditoría, Comité de Riesgos, entre otros) apropiados para la
adecuada supervisión de su Sistema de Control Interno (SCI).
Como apoyo a la labor de supervisión del Comité de Auditoría (CA), surge la
necesidad de contar con un unidad de Auditoría Interna, la cual sea independiente de
la Administración del negocio (CEO, ejecutivos y empleados en general), y de esta
forma pueda realizar de manera libre e irrestricta, trabajos de auditoría que le permitan
dar un opinión objetiva e independiente del SCI de la organización.
En la actualidad uno de los principales inconvenientes se presenta en la dotación
apropiada para una unidad de Auditoría Interna en una compañía de la industria
financiera y cuál es la tendencia del tamaño de los equipos de auditoría hacia el futuro.
De acuerdo a los estándares internacionales (fuente www.theiia.org, The Institute of
Internal Auditors), la unidad de Auditoría Interna debe ser dirigida por un Director
Ejecutivo de Auditoría (DEA) quien será el responsable de determinar cuántos
auditores internos requiere contratar a objeto de realizar los suficientes trabajos de
auditoría que le permitan al menos anualmente dar una opinión independiente y
objetiva del SCI de su organización, además de cumplir con todos los requerimientos
normativos de las entidades reguladoras (superintendencias) de la industria.
El DEA requiere un equipo con el cual pueda auditar en no más de 3 años todo el
universo de procesos de una organización, procesos financieros, de inversiones,
operacionales, tecnológicos, entre otros que conforman el universo auditable.
Con todo lo anterior, y en particular para la unidad de Auditoría Interna de una
empresa de Asset Management del mercado chileno, el principal inconveniente es
mantener un número de dotación adecuado para cubrir el universo auditable en 3 años
y retener el número adecuado de auditores internos en su equipo de trabajo de tal
forma de cumplir con su planificación anual y no perder el conocimiento adquirido.
Actualmente existe una fuga de los miembros del equipo hacia otras empresas del
mercado y se requiere conocer cuál podría ser su comportamiento en el futuro.
Conclusiones
El equipo de auditoría interna de la compañía bajo análisis, mantendrá un número de
auditores internos cercano a los 10 actuales en el período 2015 a 2021, no obstante,
es importante poner atención en el alto número de salidas proyectado para el 2016.
Es importante implementar planes de remediación que permitan reducir dichas salidas,
por ejemplo, mejorando el clima laboral, la inversión en capacitación y entregando
herramientas que permitan a los auditores mejorar su cumplimiento de objetivo y por
ende evaluación de desempeño. Otra opción es también negociar con el Comité de
Auditoría un incremento en el presupuesto del área, con el fin de mejorar las rentas
ofrecidas y poder estar por sobre la renta promedio del mercado.
Finalmente, reducir
los requerimientos de los reguladores atendidos por Auditoria Interna en la medida de
lo posible, por ejemplo, aumentando las reuniones con las autoridades relacionadas
con los entes reguladores (superintendencias de valores y seguros y pensiones), con
el objetivo de hacer presente el problema de recursos humanos del área de auditoria
interna, y buscar métodos alternativos de revisión.
Descargue el texto completo aquí
